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进料加工业务核销操作指南_潍坊国税出口退税

日期:2017-10-11   关注热度:℃  所属栏目: 数据归档

序文

阵地国家国家税收收入状态<离开灾害工役制增殖价值税和实行指导>关系到成绩的圆形的》2013年第12号公报)的关系到规则,专心于进料加工事情的产品职业,自 201371日起,分歧采取公报瞬间条第(十)项规则的“新进料加工方法”计算并执行相干免、抵、的离开缺点申报。“新进料加工方法”采取年度计划分派率方法,使专心于进料加工事情的产品职业日常免抵的离开缺点申报观念化,而把对立复杂的进料加工事情核销义务代替每年度核销一次。2014年是最早发动“新进料加工方法”的年度核销,广阔离开职业和基层税务机关为以无论什么方式举行进料加工核销义务缺少无论什么经历,与近期国家国家税收收入在离开的离开缺点申报、复核软件遵守有所校正和第一流的运用经常光顾企图的加工商业电子要旨举行进料加工核销的半信半疑,使得当年的进料加工核销事情如“雾里看花”,时期让离开职业和税务机关的困惑。为了使离开职业和税务机关顺利无阻地用双手触摸、举起或握住2014年度的进料加工核销事情,自年首就开端背诵进料加工核销以无论什么方式用双手触摸、举起或握住,通行证软件、内部要旨如不休的校正漫游,用双手触摸、举起或握住袖珍指南不休再用形状表示、校正换异。,时至今日,体系用双手触摸、举起或握住方法的根本形状,贫穷可以对离开职业和税务机关的进料加工核销义务有所介绍人和帮忙。本袖珍指南首要遵从的山东、山西、重庆金税三期曾经上部位的省市,为对立面仍然运用离开缺点复核体系的省市也可以参照其规律在软件用双手触摸、举起或握住上举行改变运用。

这次当播音员的进料加工事情核销用双手触摸、举起或握住袖珍指南仅是从总局公报和软件进行遵守对进料加工事情核销义务举行用双手触摸、举起或握住层面的分析,鉴于眼前税务机关仍在经常光顾处置、颠倒。,离开职业什么时候可以举行进料加工核销申报还以掌管税务机关的特色圆形的为准,以使无效离开职业进料加工核销申报后,丰盛的的使报到记载,鉴于缺少电子要旨处置、在税务机关颠倒的结合,鉴于未即时复核、反应,使发作离开职业次月免抵的离开缺点申报义务。

为了认识、攫取进料加工核销的关系到用双手触摸、举起或握住,国家税收收入的<离开灾害工役制增殖价值税和实行指导>关系到成绩的圆形的》2013年第12号公报)中关系到年度进料加工事情的核销的规则原文摘是故:

2014年起,职业应在当年420新来,向掌管税务机关甘受《产品职业进料加工事情免抵缺点核销申日记》(附件4电子记载,敷执行上年度经常光顾已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工事情核销步骤。职业敷显示,掌管税务机关不再受权其上一年的期间度进料加工离开灾害的免抵的离开缺点申报。420日期后还没有敷显示,离开退(免)交易税,缺少掌管税务机关,在显示击中要害敷,可以处置。

掌管税务机关受权核销敷后,应通行证离开缺点复核体系抽象的经常光顾人际网接管加工商业电子记载击中要害进料加工“电子预约(电子化手册)核销记载”又进料加工事情的进、离开灾害的海关放行材料,计算生产《进料加工手(账)册实践分派率反应表》(附件5),偿还职业告知已收到。

职业应即时阵地进料加工手(账)册实践发作的进离开经济状况对反应表中手(账)册实践分派率举行检验。反省后。,事情处置遵守(记述)硬拷贝告知已收到;反省不婚配,公司应企图实践的(规划)进离开量。执行反省后,职业应在《进料加工手(账)册实践分派率反应表》中填写告知已收到看及必要增补物的使满意,经掌管税务机关盖印。

为职业掌管税务机关缺少显示手(AC,应抽象的经常光顾人际网接管加工商业电子记载击中要害该手(账)册的进料加工“电子预约(电子化手册)核销记载”又进、离开灾害的海关放行材料,反应到职业。反应记载脱漏或争吵的纸质海关放行单,职业应向经常光顾即时查询,并阵地该手(账)册实践发作的进离开经济状况将脱漏或争吵的记载填写《已核销手(账)册经常光顾记载校正使报到表(出口海关放行单/离开海关放行单(附件)6-1,附件6-2),甘受掌管税务机关,以电子记载同样的人、对原申报的关系到、查询写成文字的向经常光顾申报。

掌管税务机关应将职业甘受的《已核销手(账)册经常光顾记载校正使报到表》电子记载读入离开缺点复核体系,重行计算生产《进料加工手(账)册实践分派率反应表》。在职业(规划)的实践散布容积率后告知已收到,掌管税务机关如职业告知已收到的实践分派率对进料加工事情举行核销,并将《产品职业进料加工事情免抵缺点核销表》(附件7偿还职业。职业要在下个月按校正前的介绍人。

年度显示执行后,税务机关,职业应以《产品职业进料加工事情免抵缺点核销表》击中要害“上年度已核销手(账)册人工合成实践分派率”,作为当年度进料加工计划分派率。

鉴于进料加工事情核销用双手触摸、举起或握住袖珍指南组编离开职业和税务机关两遵守的用双手触摸、举起或握住袖珍指南,离开职业可以专注于细阅蓝色打字机字体机关,税务机关可以集合精神读必然的黑色打字机字体。


进料加工事情核销袖珍指南

   如国家国家税收收入的规则。<离开灾害工役制增殖价值税和实行指导>关系到成绩的圆形的》国家国家税收收入公报2013年第12号)提供免费入场券中关系到进料加工事情核销的规则编写本用双手触摸、举起或握住袖珍指南。

一、进料加工事情核销进行和用双手触摸、举起或握住方法

(一)离开职业进料加工事情核销初次申报。

2014年起,在当年的职业11日至420新来,向掌管税务机关敷执行上年度经常光顾已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工事情核销步骤。职业敷验明前,应先收齐上一年的期间度进料加工离开灾害的单证并举行免抵的离开缺点申报,职业敷显示,掌管税务机关不再受权其上一年的期间度进料加工离开灾害的免抵的离开缺点申报。420敷顺序的显示后还没有,离开退(免)交易税,缺少掌管税务机关,在显示击中要害敷,可以处置。

离开职业列举如下:

1、职业运用产品职业离开的离开缺点申报体系三号外sp6(以下省略申报体系)率先执行当月免抵的离开缺点申报义务(条件不执行当月免抵的离开缺点申报就举行进料加工核销申报,职业申报软件会涌现颠倒),如:决定201403对所申报的拨准的快慢支票,应在所属期201403的免抵的离开缺点申报完毕后、所属期201404的免抵的离开缺点申报开端先前举行核销申报,诸如此类。

2、输出显示使报到。进入申报体系,通行证申报体系用双手触摸、举起或握住馈送电视节目人家有指导意义的事物,有指导意义的事物、进料加工记载收集→免抵退核销申报上”举行核销记载上。内侧的,进料加工手册项需上上年度经常光顾核销的整个进料加工指示手册、书的等于(通常是一大片或电子手册,C提出,通常在电子图书号E在开端)。

3、对电子申报记载生产显示。通行证“申报体系用双手触摸、举起或握住有指导意义的事物→进料有指导意义的事物→生产进料加工申报→二、生产进料加工记载”生产进料加工核销申报电子记载。

4、特征《产品职业进料加工事情免抵缺点核销申日记》。通行证申报体系用双手触摸、举起或握住、饲料、三精灵、特征进料加工日记→特征进料加工日记”,选择“进料加工事情免抵缺点核销申日记”举行特征。

5、职业持覆盖海豹的《产品职业进料加工事情免抵缺点核销申日记》及核销申报电子记载向掌管税务机关敷核销。

(二)掌管税务机关对进料加工事情核销的初次复核

掌管税务机关受权的职业敷显示,敝葡萄汁运用有重大意义的的功用显示记载,三,金水,并把复核水果和加工商业人际网接管经常光顾记载反应到职业。

掌管税务机关列举如下:

1、掌管税务机关进入金税三期“申报→离开灾害免抵的离开缺点申报→产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”义务流,此义务流组编“产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”、“产品职业进料加工事情免抵缺点核销人工复核”、“产品职业进料加工事情免抵缺点核销计算者复核”、“产品职业进料加工事情免抵缺点核销审批”、“产品职业进料加工事情免抵缺点核销发给”5个环节。

2、在第1环节“产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”读入职业核销申报电子记载;在第2环节“产品职业进料加工事情免抵缺点核销人工复核”对职业申报电子记载和《产品职业进料加工事情免抵缺点核销申日记》举行检验。

3、在第3环节“产品职业进料加工事情免抵缺点核销计算者复核”,点击复核,金税三期运用经常光顾人际网接管加工商业电子记载击中要害进料加工电子预约(电子化手册)核销记载又进料加工事情的进、离开灾害的海关放行材料对职业核销申报记载举行复核,体系指明复核成,点击特征用纽扣装饰,特征出纸质《进料加工手(账)册实践分派率反应表》;点击反应用纽扣装饰,提供免费入场券下载对话框,单击握住用纽扣装饰,将《进料加工手(账)册实践分派率反应表》电子记载导出。(反应要旨无法在桌面提供免费入场券夹离开,葡萄汁在磁盘的根目录中。C:),另外的,职业的反应记载读入。)

4、进入金税三期“申报→离开灾害免抵的离开缺点申报→加工商业人际网接管经常光顾记载发给”义务流,职业纳税人辨别出号输出,使著名点击事情功用下的“收集加工商业正交的海关放行单”和“收集电子预约(手册)核销记载”,可以查询进料加工“电子预约(电子化手册)核销记载”又“进料加工事情的进、离开灾害的海关放行材料”。点击下载用纽扣装饰,将离开的电子记载。

5、掌管税务机关将纸质《进料加工手(账)册实践分派率反应表》和电子记载反应离开职业,同时,离开加工商业经常光顾接管系统EL。

(三)离开职业对掌管税务机关反应的进料加工实践分派率举行检验。

离开职业收到掌管税务机关反应的《进料加工手(账)册实践分派率反应表》及电子记载后,应即时阵地进料加工手(账)册实践发作的进离开经济状况对反应表中手(账)册实践分派率举行检验。

离开职业列举如下:

1、进入申报体系,通行证申报体系用双手触摸、举起或握住、饲料、四精灵、进料加工反应收执→税务机关反应要旨收执”,将从掌管税务机关开腰槽的《进料加工手(账)册实践分派率反应表》电子记载读入到申报体系,通行证申报体系用双手触摸、举起或握住、饲料、五精灵、进料加工反应查询”一点一点地检验反应的进料加工手(账)册实践分派率与职业实践经济状况条件相符。用丰盛的的记载,职业也可以用导出功用,是你这么说的嘛!记载导出Excel反省提供免费入场券。

2、反省水果举行反省两例争吵,使著名举行处置。

1)反应的进料加工手(账)册实践分派率与职业实践检验相符,事情处置遵守(记述)硬拷贝告知已收到,在申报体系中通行证申报体系用双手触摸、举起或握住馈送电视节目人家有指导意义的事物,有指导意义的事物、进料加工记载收集→实践分派率反应告知已收到”,选择手(记述)的特色记载的复本,单击编辑软件用纽扣装饰,点击告知已收到用纽扣装饰,在职业告知已收到看栏XF”。

2)反应的进料加工手(账)册实践分派率与职业实践检验非的,职业应与手分歧(记述)校正交流。

a.进入申报体系申报体系用双手触摸、举起或握住有指导意义的事物,饲料,四无线电接收机或发射机、进料加工反应收执→废除进料加工记载”,废除已申报的进料加工核销记载。

b.进入申报体系申报体系用双手触摸、举起或握住有指导意义的事物,饲料,四无线电接收机或发射机、进料加工反应收执→税务机关反应要旨收执”,职业将从掌管税务机关开腰槽的不、电子图书(手工生产)从使报到体系读取显示记载。

c.进入申报体系用双手触摸、举起或握住、饲料申报系统,五天赋、进料加工反应查询→手(账)册核销要旨查询” 和申报体系用双手触摸、举起或握住、饲料、五精灵、进料加工反应查询→核销海关放行单明细查询”,查询反应的详情在经常光顾监视掌管税务机关,并与职业进料加工手(账)册实践发作的进离开经济状况举行检验。反应记载脱漏或争吵的纸质海关放行单,职业应向经常光顾即时查询。

d.进入申报体系用双手触摸、举起或握住馈送电视节目人家有指导意义的事物,有指导意义的事物、进料加工记载收集→已核销出口海关放行单校正上”和“申报体系用双手触摸、举起或握住有指导意义的事物→进料有指导意义的事物→已核销离开海关放行单校正上”,校正输出显示使报到记载。阵地手(记述)进离开总额实践发作,美容和校正屈指可数与税务机关或缺少反应。顺序的输出记载的校正,在经常光顾加工商业电子要旨颠倒,该颠倒记载来反抗性的负输出,阵地纸质海关放行单到本来的的记载输出蓝;有经常光顾电子要旨加工商业缺少,直接到本来的的记载输出蓝。

e.进入申报体系用双手触摸、举起或握住馈送电视节目人家有指导意义的事物,有指导意义的事物、进料加工记载收集→实践分派率反应告知已收到”,它(记述)的特色记载的复本,单击编辑软件用纽扣装饰,点击告知已收到用纽扣装饰,在职业告知已收到看栏BF”。

3、执行反省后,职业实践经济状况与掌管税务机关反应的进料加工手(账)册实践分派率检验完整相符的,在《进料加工手(账)册实践分派率反应表》中填写告知已收到看,经掌管税务机关盖印;职业实践经济状况与掌管税务机关反应的进料加工手(账)册实践分派率在非,它已被登记的出口海关放行/的离开申报校正,应通行证申报体系“申报体系用双手触摸、举起或握住有指导意义的事物→进料有指导意义的事物→生产进料加工申报→生产进料加工记载”重行生产进料加工核销申报电子记载(组编已核销手(账)册经常光顾出口海关放行单/离开海关放行单电子记载),通行证 喂,三、特征进料加工日记→特征进料加工日记”,选择 登记手(记述)经常光顾记载使报到的复本(校正出口12、登记手(记述)经常光顾记载使报到的复本(校正离开预告,并在掌管税务机关反应的《进料加工手(账)册实践分派率反应表》中填写看和职业实践进离开经济状况相干栏次使满意,海豹连同电子申报记载后、对原申报的关系到、查询写成文字的向经常光顾申报一齐甘受掌管税务机关。

(四)掌管税务机关对进料加工事情核销的终极复核及反应。

掌管税务机关收执离开职业参考的为《进料加工手(账)册实践分派率反应表》告知已收到看和增补物使满意后,对职业的终极审察和反应。

掌管税务机关列举如下:

1、掌管税务机关对进料加工事情核销的初次复核水果与职业实践经济状况整个相符的,在金税三期“申报→离开灾害免抵的离开缺点申报→产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”义务流中持续线圈架的用双手触摸、举起或握住,进入“产品职业进料加工事情免抵缺点核销计算者复核”环节,将义务流以次推进运动到“产品职业进料加工事情免抵缺点核销审批”和“产品职业进料加工事情免抵缺点核销发给”环节。在“产品职业进料加工事情免抵缺点核销发给”环节,点击反应用纽扣装饰生产进料加工事情核销终极反应电子记载,同时特征《产品职业进料加工事情免抵缺点核销表》(金税三期晋级前暂不克不及特征此表,可暂不特征,仅仅电子要旨反应),跟随离开职业的反应。

2、掌管税务机关对进料加工事情核销的初次复核水果与职业实践经济状况在非的,职业参考登记海关放行出口的必要/离开海关放行单校正记载和对原申报的关系到、查询写成文字的向经常光顾申报举行复核,为记载的校正归咎于由掌管税收收入赞成,税务机关的认可,职业记载的校正,举行列举如下用双手触摸、举起或握住。

1)进入金税三期“申报→离开灾害免抵的离开缺点申报→产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”义务流,在“产品职业进料加工事情免抵缺点核销计算者复核”环节找到原义务流义务,回退到“产品职业进料加工事情免抵缺点核销人工复核”环节,单击废除用纽扣装饰,原始记载流造成缝隙。

2)重行进入金税三期“申报→离开灾害免抵的离开缺点申报→产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”义务流,第1环节“产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”把职业再次申报的进料加工核销电子记载(含已核销手(账)册经常光顾出口海关放行单/离开海关放行单调的记载读取体系);在第2环节“产品职业进料加工事情免抵缺点核销人工复核”对职业申报电子记载和纸质申日记举行检验;在第3环节“产品职业进料加工事情免抵缺点核销计算者复核”,金税三期体系运用经常光顾人际网接管加工商业电子记载击中要害进料加工电子预约(电子化手册)核销记载和进料加工事情的进、离开灾害的海关放行材料又通行证税务机关告知已收到的职业申报已核销手(账)册经常光顾记载校正使报到表击中要害出口海关放行单、离开海关放行单记载作为计算核销的依照,点击复核,指明“复核成”,点击特征,重行特征出纸质的《进料加工手(账)册实践分派率反应表》掌管离开职业告知已收到,点击反应用纽扣装饰,提供免费入场券下载对话框,单击握住用纽扣装饰,反应记载导出到离开职业。

职业收到掌管税务机关反应的《进料加工手(账)册实践分派率反应表》连同电子记载后,如本圆形的第三条用双手触摸、举起或握住进行反复举行进料加工手(账)册实践进离开经济状况对反应表中手(账)册实践分派率检验、校正义务,直至税务机关反应的进料加工手(账)册与职业实践经济状况整个相符为止。

末版,职业对掌管税务机关再次反应的进料加工手册实践分派率告知已收到相符后,在金税三期“申报→离开灾害免抵的离开缺点申报→产品职业进料加工事情免抵缺点核销申报受权”义务流中持续线圈架的用双手触摸、举起或握住,进入“产品职业进料加工事情免抵缺点核销计算者复核”环节,将义务流以次推进运动到“产品职业进料加工事情免抵缺点核销审批”和“产品职业进料加工事情免抵缺点核销发给”环节。在“产品职业进料加工事情免抵缺点核销发给”环节,点击反应用纽扣装饰生产进料加工事情核销终极反应电子记载,同时特征《产品职业进料加工事情免抵缺点核销表》(金税三期晋级前暂不克不及特征此表,可暂不特征,仅仅电子要旨反应)),跟随离开职业的反应。注重:在“产品职业进料加工事情免抵缺点核销发给”环节一旦推进运动到义务流完毕,进料加工实践分派率在金税三期体系中无法举行更改,从此处须确保反应职业的记载本来的或待职业终极告知已收到实践分派率和两个校正额相符后再把义务流推进运动完毕。

(五)离开职业对进料加工核销记载的终极告知已收到及成功处置

离开职业在终极在此赢得税务机关谨慎的,应通行证申报体系用双手触摸、举起或握住、饲料、四精灵、进料加工反应收执→税务机关反应要旨收执”将反应记载读入申报体系,在申报体系用双手触摸、举起或握住、饲料、五精灵、进料加工反应查询→免抵缺点核销记载查询”中查询反应记载,用以终极告知已收到上年度已核销手册的实践分派率(同时自动手枪作为当年度进料加工计划分派率)各进料加工事情两个抵减额(不得免征和推演税额抵减额、免,自在校正偏移量)。产品职业在进料加工核销次月举行免抵的离开缺点申报时,申报体系阵地职业告知已收到的当年度进料加工计划分派率和进料加工事情两个抵减额的校正额自动手枪计算进料加工免显示的数额。

二、进料加工事情核销注重事项

1.离开职业进料加工核销事情在每年11日至420在日本的无论什么时期都可以举行,一年的期间最好的申报登记。2014为显示申报的漫游2013年度经常光顾已核销的进料加工手册(含2013年度计划分派率为上年度未核销旧手册,201411在较晚地的拨准的快慢里要在经常光顾手册2015年度显示使报到。

2.离开职业进料加工核销敷经税务机关复核告知已收到进料加工实践分派率后,税务机关不再受权已核销手(账)册项下上一年的期间度进料加工离开灾害的免抵的离开缺点申报。

3.离开职业420敷顺序的显示后还没有,离开退(免)交易税(普通商业或对立面方法离开的灾害工役制),缺少掌管税务机关,在显示击中要害敷,可以处置。

4.离开职业进料加工核销的复核,电子要旨转交到经常光顾加工的准则。经常光顾加工商业电子要旨颠倒或滴,离开职业可以离开海关放行核销/校正出口海关放行的提交是不本来的的业务或走失,(为加工商业职业实践显示。,倘若经常光顾商业要旨省掉人工数,离开职业仍然应在离开的离开缺点申报体系中“申报体系用双手触摸、举起或握住有指导意义的事物→进料有指导意义的事物→一、进料加工记载收集→免抵退核销申报上”模块上核销手册要旨并通行证两个校正表上相干手册的进/离开记载列表),将校正甘受掌管税务机关的记载,经掌管税务机关告知已收到的校正使报到表电子要旨与经常光顾加工商业电子要旨兼并一齐上进料加工核销的复核计算。

教育中,请等一会儿。